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2024年10月2日

2024年4月に改正された「中小・地域金融機関向けの総合的な監督指針」の適用が5月18日から始まり、以前より私からも金融機関の融資やリスケに対する方針が「厳しめ」になる可能性がある今までお伝えしていたように、状況は実際そのとおりになりつつあります。

リスケを認めてもらえなければ、事業者は廃業を選ばざるを得ません。そのような状況を避けるために、リスケを依頼せざるを得ない状況になったときは、確実にリスケを認められるように動かなければなりません。今回は、リスケ開始から脱却＝正常化までのプロセスについて解説します。

1．リスケ企業を正常化にするための期間

金融機関はリスケ審査を行う際、「5年程度で通常返済に戻す」というシナリオを求めてきがちです。が、現実には、そんな簡単に正常返済に戻すことはとても困難です。現実的な返済スケジュールは、以下の4つの期間に分かれます。少なくとも10年はかかると心得ておきましょう。

「①抜本的経営改善期」「②少額返済期」「③正常化に向けての返済額増加期」「④正常化手続き期」

2．①抜本的経営改善期

リスケ開始1～3年目ぐらいは「抜本的経営改善期」です。

抜本的に経営を立て直す期間で、目標はできるだけ早期の月間収支黒字化。対策としては、①不要資産の売却、②経費の徹底的削減等となります。

この時点では資金繰りが厳しいため、売上を爆発的に増やすような施策を立てるのは非現実的です。

売上は減少するか、よくても微増でしょう。

この時期は収支トントン（収支が同じ）に持っていくのがせいぜいの状態。金融機関との交渉で「返済ゼロ」を実現し、地力を養いたいものです。

3．②少額返済期

3～5年目は「少額返済期」です。それまで3年かけて経営改善を図っているのですから、業績は多少上向いているはずです（希望を込めて）。

ここで月間収支が黒字化していないと、金融機関もリスケの継続を認めるわけにはいかないでしょう。

うまく経営改善が進み、キャッシュフローも少ないながらも黒字化していれば、少額での返済を開始してよいと判断できます。

ここでの注意点は、黒字分を全額返済に回さないこと。

キャッシュフローが黒字化していても、返済額は5～10万円ぐらいの少額に抑えましょう。

そこで残った資金をプールし、6年目以降の形勢逆転に備えるのです。

なぜならリスケしている間、金融機関は追加融資をしてくれないからです。また、投資をしなければ、業績を急に上げることもできません。

その投資用資金をプールする時期が、この少額返済期です。ここで金融機関からの突き上げに負けて返済額を大幅に増やしてしまうと、いざという時に攻勢をかけることができません。金融機関との交渉は、よりタフに行っていきましょう。

2023年5月31日

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以下今回は融資コンサル案件です。

2023年4月1日に金融庁の「中小・地域金融機関向けの総合的な監督指針」が改訂されました。

金融機関は経営者保証の徴求をしにくくなりました。また、金融庁は金融機関に対し「経営者保証解除に前向きに取り組むこと」と指導しています。しかし、すべての事業者が「経営者保証解除」できるわけではありません。今回は、「経営者保証解除を依頼するに当たって、金融機関に前向きに取り組んでもらうために知っておくべきこと」についてお伝えします。

1．経営者保証解除を依頼できる事業者に求められる具体的要件

「経営者保証解除（既存融資）」や「経営者保証免除（新規融資）」を依頼できるのは、以下の「経営者保証に関するガイドラインの要件」をクリアしている事業者です。

　●資産の所有やお金のやりとりに関して、法人と経営者が明確に区分・分離されている　

　●財務基盤が強化されており、法人のみの資産や収益力で返済が可能である

　●金融機関に対し、適時適切に財務情報が開示されている

2．「資産の所有やお金のやりとりに関して、法人と経営者が明確に区分・分離されている」とは？

資産の所有やお金のやりとりに関して、法人と経営者が明確に区分・分離されている」とは、最低でも以下の3点がクリアされている必要があります。

　（1）法人と代表者との関係において、法人と経営者の資産・経理が明確に区分されている

　（2）法人と経営者の間の資金のやりとり（役員報酬・賞与、配当、オーナーへの貸付け等）について、

　　　社会通念上適切な範囲を超えていない

　（3）法人から経営者への貸付金・仮払金等が、総資産の１％以下又は100万円以下である

3．「財務基盤が強化されており、法人のみの資産や収益力で返済が可能である」とは？

「財務基盤が強化されており、法人のみの資産や収益力で返済が可能である」についての基準は、以前のブログで説明したとおり明確な基準が存在するわけではありません。

それでもあえて「目安」を考えるなら、これも保証協会の保証つき融資「事業承継特別保証制度」の「財務要件」は、クリアしておきたい基準になるのではないかと考えます。財務要件とは、以下の2点です。

　（1）資産超過

　（2）EBITDA有利子負債倍率（注）が10倍以内

　　（注）EBITDA有利子負債倍率＝（借入金・社債－現預金）÷（営業利益＋減価償却費）

4．「金融機関に対し、適時適切に財務情報が開示されている」とは？

「金融機関に対し、適時適切に財務情報が開示されている」については、以下の3点が最低必要条件になるでしょう。 　（1）事業計画書の作成　　（2）決算書の開示　（3）試算表の提出（毎月）

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2023年5月29日

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こんにちは

町田、相模原クチコミ№１税理士事務所

マトリックス税理士事務所の平井です。

本日は融資コンサルタント案件で

コロナ借換保証制度を利用して別の金融機関で「同額借換」を行う方法です。

国の調査結果によると、民間ゼロゼロ融資の返済開始のピークは2023年7月から2024年4月。「今の状況ではコロナ融資を返済できない」という事業者が今後増えてくると予想されます。

しかし「コロナ借換保証制度を使った同額借換」の利用で、据置期間（返済猶予期間）をさらに延ばすことができます。

そこで今回は、「「コロナ借換保証制度」を使った「他行借換」（肩代わり融資）」について解説します。

1． 「コロナ借換保証制度」とは？

「コロナ借換保証制度」とは、一定の要件を満たした中小企業者が、金融機関との対話を通じて「経営行動計画書」を作成したうえで、金融機関による継続的な伴走支援を受けることを条件に、信用保証協会の保証つきのコロナ融資を借り換えることができる制度のことです。

2．「コロナ借換保証制度」を利用した借り換えに消極的な金融機関が存在する

先述したとおり、「コロナ借換保証制度」を利用することで、据置期間（返済猶予期間）を延長することができるのですが、この制度を利用した借り換えに消極的な金融機関も見受けられます。

なぜなら自分のところですでに借りてもらっているコロナ融資をコロナ借換保証制度で借り換えてもらっても金融機関にとって、融資額が増えるわけではないからです。もちろん、受け取る金利が増えるわけでもありません。それどころかコロナ借換保証制度で借り換えることで、「経営行動計画書」作成サポート、また、年に1度保証協会に「事業計画進捗状況報告書」を提出するという、借り換えしなければ必要のなかった業務が発生します。コロナ借換保証制度での借換は、金融機関側にメリットがないからです。

3．「コロナ借換保証制度」を利用した「他行借り換え」には対応してくれる

しかし「他行借り換え」（肩代わり）なら、事情は変わります。なぜなら、肩代わりする金融機関にとっては、融資額が増えます。また、それに伴って受取利息＝収益も増えます。

さらにコロナ借換保証制度の場合、申請する事業者の要件さえそろっていれば、信用保証協会の認可を得やすいのです。稟議書を作成する手間を、ある程度省けます。加えて100％保証での借り換えとなると、リスクもありません。

コロナ借換保証制度を使った「他行借り換え」は金融機関にとって、（取引先の財務状況にもよりますが）低リスクで新規先を得られる絶好の機会になります。

4．肩代わりされる金融機関の事前確認は不要

「他行に依頼すると、前の銀行に申し訳ない、言い出しにくい」と二の足を踏む経営者もいるでしょう。しかし心配は無用です。保証協会の保証つき融資を別の金融機関で肩代わりしてもらうことになった場合は、保証協会の認可をとるだけでよく、基本的には肩代わりされる金融機関の「事前確認」は要りません。

いま信用保証協会の保証つきでコロナ融資を借りている金融機関が、コロナ借換保証制度を使った同額借換に消極的なら、積極的な金融機関に肩代わりを打診されることをおすすめします。

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2023年1月23日

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2023年1月10日から新しい信用保証制度（コロナ借換保証）が開始されました。新型コロナウイルス感染症の影響の下で債務が増大した中小企業者の収益力改善等を支援するため、借換え需要に加え、新たな資金需要にも対応します。

一定の要件を満たした中小企業者が、金融機関との対話を通じて「経営行動計画書」を作成したうえで、金融機関による継続的な伴走支援を受けることを条件に、借入時の信用保証料を大幅に引き下げる制度です。

1．コロナ借換保証制度の概要

　　・保証限度額　：　1億円

　　・保証期間  　：　10年以内

　　・据置期間  　：　5年以内

　　・金利  　：　金融機関所定

　　・保証料  　：　0.2%等（補助前は0.85%）

　　・要件 

　　　「売上高または利益率の減少要件（5％以上）」「もしくはセーフティネット4号または5号の認定取得」

　　　「金融機関による伴走支援」「経営行動計画書の作成」

2．注意点→「コロナ借換保証」の保証料は「0.2%」ではない

「制度概要」の「保証料」をご覧ください。「0.2%等」です。「0.2%」ではなく、「等」がついているのです。

これは、「コロナ借換保証」の保証料が「0.2%」ではないことを意味します。

「コロナ借換保証」を利用する際の要件として、「売上高または利益率の減少要件（5％以上）」と「セーフティネット4号または5号の認定取得」とあります。この場合は、いずれも保証料は0.2％です。

「売上高または利益率の減少要件（5％以上）」で「コロナ借換保証」を利用する場合は、保証料は0.2%ではなく、0.2%～1.15％となりますのでご注意ください。

3．「売上高または利益率の減少」要件とは

以前までの「伴走支援型特別保証制度」においては、「「前年同月比売上」が20％以上減少している」という利用要件がありました。今回は、「売上が20％以上減少」ではなく、「5％以上減少」と緩和されました。

また「コロナ借換保証」においては、「売上の減少」だけではなく、「利益の減少」も利用要件として加えられました。売上は増加しても、利益が減少している事業者も利用しやすくなったようです。

「利益率の減少」については、「売上高総利益率」と「売上高営業利益率」のどちらかが要件をクリアしていればOKです。

「コロナ借換保証制度」は「民間金融機関によるゼロゼロ融資」の借り換えにも利用出来ます。返済に悩んでいる方は、借入を行った金融機関に相談に行かれることをお勧めします。

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2022年10月19日

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さて今回は10月16日に行われた令和4年宅建試験についてです

皆さんは宅建ご存じですか？

一度は聞いたことくらいあるでしょう

宅地建物取引士になるための試験です

宅地建物取引士、略して宅建士

昔よりだいぶ難しくなっているようです

しかもユーチューブの登場で受験生のレベルが年々あがっているようです

この試験に独学で1か月半だけ勉強して受験してみました

通常専門学校なんかは期間は半年、400時間前後の勉強時間が必要と謳っているようです

合格点は毎年違いますが35点前後が合格ラインになるようです

また合格率は15％前後のようです

なんと日本で二番目に受験者の多い国家試験だといわれており

約25万人が受験します

では国家試験受験者数の1位はなにか？

答えは運転免許です

宅建試験は受験者も増えていますし

宅建業者も増え続けています

つまり実質日本一人気の国家試験である宅建に短期間チャレンジ

結果はどうだったか！

結果はなんと39点でした

3点とりこぼしたのでマックスでも42点までかなと思います

現時点で各専門学校が発表しているボーダーラインは35点が最も多いです

つまり1か月半勉強すれば4点オーバー、7点オーバーも可※正確な結果は11月22日までわかません

まあ結果1か月半勉強すれば余裕で合格点に達することができるようです

じゃあ1か月で宅建試験に挑戦したらどうだったか？

めちゃくちゃ頑張れば合格できる気がします

たまにネットで見かける二週間で受かりました！

みたいなやつ、自分には絶対無理です

2週間では記憶が定着しないですね

宅建試験に挑戦しようという人は最低でも9月最初から始めた方がいいですね

今回は宅建試験体験記でした

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